LA REFORMA FISCAL EN ESPAÑA DE 2015 Y 2016 (REFORMA RAJOY 2015 - 2016)

Última actualización de este artículo: 19 de julio de 2016.

En esta sección, dedicada a la reforma fiscal de 2015 y 2016 (Reforma Rajoy 2015 - 2016), se ha tomado en consideración el conjunto normativo aprobado hasta el inicio de la XII legislatura (19 de julio de 2016). A partir de esta fecha se cierra esta sección y, por lo tanto, las sucesivas novedades se publicarán, como es habitual, en la sección de Noticias Actuales. Además, el resto de las secciones de la web, en las que se puede consultar la fiscalidad de los diferentes productos financieros, actividades empresariales, etc, continúan siendo actualizadas con regularidad por lo que si lo que se desea es consultar el estado actual de un producto financiero o la actualidad respecto de algún otro aspecto concreto se puede realizar accediendo a la sección correspondiente.

Respecto de la presente sección dedicada a la Reforma Rajoy empezaremos indicando que todos los aspectos tratados en este sección deben considerarse ya aprobados y con entrada en vigor desde 1 de enero de 2015, salvo que expresamente se indique que su entrada en vigor tiene lugar en fecha distinta.

SITUACIÓN ACTUAL DE LA REFORMA FISCAL: ESTADO DE LA TRAMITACIÓN PARLAMENTARIA

1.-SITUACIÓN ACTUAL DE LA REFORMA FISCAL: LEY IRPF (PUBLICADA EN BOE 28 DE NOVIEMBRE DE 2014)

Ley por la que se modifican la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de No Residentes, aprobado por el Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, y otras normas tributarias: Se realiza la publicación inicial en el Boletin Oficial de las Cortes Generales de 6 de agosto. Con posterioridad se publican en el Boletín Oficial de las Cortes Generales las enmiendas presentadas por los diferentes grupos políticos al proyecto de ley de modificación de la ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. El 8 de octubre de 2014 se aprueba este proyecto por el Congreso que es publicado en el Boletin Oficial de las Cortes Generales de 15 de octubre de 2014 por lo que continuó su trámite parlamentario en el Senado. Con fecha 4 de noviembre de 2014 se publicó en el Boletín Oficial de las Cortes Generales. Senado las enmiendas presentadas por los diferentes grupos políticos al proyecto de ley de modificación de la ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Finalmente el texto de la reforma de la ley del IRPF con las enmiendas del senado ya ha sido definitivamente aprobado y, por lo tanto, ya ha concluido el trámite parlamentario. El BOE del 28 de noviembre de 2014 publica el texto definitivo de la Ley 26/2014, de 27 de noviembre, por la que se modifican la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por el Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, y otras normas tributarias.

2.-SITUACIÓN ACTUAL DE LA REFORMA FISCAL: LEY IMPUESTO SOCIEDADES (PUBLICADA EN BOE 28 DE NOVIEMBRE DE 2014)

Ley del Impuesto sobre Sociedades: Se realiza la publicación inicial en el Boletin Oficial de las Cortes Generales de 6 de agosto. Con posterioridad se publica en el Boletín Oficial de las Cortes Generales las enmiendas presentadas por los diferentes grupos políticos al proyecto de ley de modificación de la ley del Impuesto de Sociedades. El 8 de octubre de 2014 se aprueba este proyecto por el Congreso que es publicado en el Boletin Oficial de las Cortes Generales de 15 de octubre de 2014 por lo que ahora continuó su trámite parlamentario en el Senado. Con fecha 4 de noviembre de 2014 se publicó en el Boletín Oficial de las Cortes Generales. Senado las enmiendas presentadas por los diferentes grupos políticos al proyecto de ley de modificación de la ley del Impuesto de Sociedades. Finalmente el texto de la reforma de la ley del Impuesto Sociedades con las enmiendas del senado ya ha sido definitivamente aprobado y, por lo tanto, Ya ha concluido el trámite parlamentario. El BOE del 28 de noviembre de 2014 publica el texto definitivo de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. El BOE del 13 de marzo de 2015 publica una pequeña Corrección de errores de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades.

3.-SITUACIÓN ACTUAL DE LA REFORMA FISCAL: LEY IVA (PUBLICADA EN BOE 28 DE NOVIEMBRE DE 2014)

Estado actual de la tramitación parlamentaria de la reforma fiscal en España. Imagen de la guía de fiscalidad de los productos financieros de Invierto y Ahorro Ley por la que se modifican la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del IVA, la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales, y la Ley 16/2013, de 29 de octubre, por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras: Se realiza la publicación inicial en el Boletín Oficial de las Cortes Generales del pasado 6 de agosto de 2014. Con posterioridad se publica en el Boletín Oficial de las Cortes Generales las enmiendas presentadas por los diferentes grupos políticos al proyecto de ley de modificación de la ley 37/1992 de IVA. El 8 de octubre de 2014 se aprueba este proyecto por el Congreso que es publicado en el Boletin Oficial de las Cortes Generales de 15 de octubre de 2014 por lo que continuó su trámite parlamentario en el Senado. Con fecha 4 de noviembre de 2014 se publicó en el Boletín Oficial de las Cortes Generales. Senado las enmiendas presentadas por los diferentes grupos políticos al proyecto de ley de modificación de la ley 37/1992 de IVA. Finalmente el texto de la reforma de la ley del IVA con las enmiendas del senado ya ha sido definitivamente aprobado y, por lo tanto, ya ha concluido el trámite parlamentario. El BOE del 28 de noviembre de 2014 publica el texto definitivo de la Ley 28/2014, de 27 de noviembre, por la que se modifican la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales, y la Ley 16/2013, de 29 de octubre, por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras. El BOE del 13 de marzo de 2015 publica una pequeña Corrección de errores de la Ley 28/2014, de 27 de noviembre.

4.-SITUACIÓN ACTUAL DE LA REFORMA FISCAL: LEY GENERAL TRIBUTARIA (PUBLICADA EN BOE DE 22 DE SEPTIEMBRE DE 2015)

La Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, publicada en el Boletín Oficial del Estado de 22 de septiembre de 2015 y su corrección de errores publicada en el Boletín Oficial del Estado del sábado 26 de septiembre de 2015, modifica la Ley General Tributaria dando publicidad a las listas de morosos e incorporando otras novedades fiscales.

5.-SITUACIÓN ACTUAL DE LA REFORMA FISCAL: LEY ORGÁNICA 10/2015 POR LA QUE SE REGULA EL ACCESO Y PUBLICIDAD DE DETERMINADA INFORMACIÓN CONTENIDA EN LAS SENTENCIAS DICTADAS EN MATERIA DE FRAUDE FISCAL (PUBLICADA EN EL BOE DE 11 DE SEPTIEMBRE DE 2015)

La Ley Orgánica 10/2015, de 10 de septiembre, por la que se regula el acceso y publicidad de determinada información contenida en las sentencias dictadas en materia de fraude fiscal, publicada en el Boletín Oficial del Estado de 11 de septiembre de 2015, modifica la Ley Orgánica 6/1985, de 1 de julio, del Poder Judicial añadiendo un nuevo artículo 235 ter con el objetivo de que se publiquen en el Boletín Oficial del Estado las sentencias relativas a los delitos contra la Hacienda Pública, la insolvencia punible y el contrabando. No obstante, el condenado podrá evitar la publicidad si satisface la cuantía correspondiente al perjuicio causado a Hacienda antes de que la sentencia sea firme.

6.-SITUACIÓN ACTUAL DE LA REFORMA FISCAL: LEY DE PRESUPUESTOS PARA 2015 (PUBLICADA EN BOE 30 DE DICIEMBRE DE 2014)

Igualmente ha tenido lugar la tramitación del Proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2015 iniciándose la publicación en el Boletín Oficial de las Cortes Generales del Proyecto así como su Calendario de tramitación. Tras la aprobación por el Congreso del Proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2015 y teniendo lugar posteriormente su tramitación en el Senado y su aprobación definitiva, el BOE del 30 de diciembre de 2014, publica el texto definitivo de la Ley 36/2014, de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2015. La Corrección de errores de la Ley 36/2014, de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2015 ha tenido lugar en el Boletín Oficial del Estado del 24 de marzo de 2015.

7.-SITUACIÓN ACTUAL DE LA REFORMA FISCAL: LEY DE PRESUPUESTOS PARA 2016 (PUBLICADA EN BOE 30 DE OCTUBRE DE 2015)

En el Boletín Oficial del Congreso de los Diputados del 6 de agosto de 2015 se publicó el Proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2016 y en el mismo Boletín Oficial del Congreso de los Diputados del 6 de agosto de 2015 se publicó también el calendario de tramitación del Proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2016. Tras su aprobación definitiva el Boletín Oficial del Estado del 30 de octubre de 2015 publica la Ley 48/2015, de 29 de octubre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2016.

8.-SITUACIÓN ACTUAL DE LA REFORMA FISCAL: MODIFICADOS VARIOS REGLAMENTOS

También han sido aprobados los siguientes desarrollos reglamentarios:

La modificación del Reglamento de IRPF ha sido aprobada y publicada en el BOE de 6 de diciembre de 2014 en el que se puede consultar el Real Decreto 1003/2014, de 5 de diciembre, por el que se modifica el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, en materia de pagos a cuenta y deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo.

Además en el BOE del sábado 20 de diciembre de 2014 se publica el Real Decreto 1073/2014, de 19 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, y el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre.

También se ha publicado en el BOE del sábado 20 de diciembre de 2014 el Real Decreto 1074/2014, de 19 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, el Reglamento del Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero, aprobado por el Real Decreto 1042/2013, de 27 de diciembre, y el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo.

En el BOE del sábado 11 de julio de 2015 se publica el Real Decreto 633/2015, de 10 de julio, por el que se modifican el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, y el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por el Real Decreto 1776/2004, de 30 de julio.

En el BOE del sábado 11 de julio de 2015 se publica el Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.

9.-SITUACIÓN ACTUAL DE LA REFORMA FISCAL: REAL DECRETO-LEY 9/2015 DE ADELANTO REFORMA IRPF

-El BOE del sábado 11 de julio de 2015 publica el Real Decreto-ley 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria soportada por los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y otras medidas de carácter económico en el que, entre otras medidas, se aprueba adelantar varias medidas de la reforma de IRPF previstas para 2016 a mediados de 2015.

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