OTROS ASPECTOS DE INTERÉS PARA EL INVERSOR / AHORRADOR

Última actualización de este artículo: 2 de diciembre de 2017.

LIMITACIONES A LOS PAGOS EN EFECTIVO

1.-ENTRADA EN VIGOR

Las limitaciones a los pagos efectivos entraron en vigor el 19 de noviembre de 2012, por lo que se tomará en cuenta esta limitación para todos los pagos realizados desde el 19 de noviembre de 2012 aunque se refieran a operaciones concertadas con anterioridad a esta fecha. Estas limitaciones fueron aprobadas por la Ley 7/2012, de 29 de octubre, de prevención y lucha contra el fraude.

2.-DEFINICIÓN DE LA LIMITACIÓN

No podrán pagarse en efectivo las operaciones, en las que alguna de las partes intervinientes actúe en calidad de empresario o profesional, con un importe igual o superior a 2.500 euros o su contravalor en moneda extranjera. Por lo tanto, cuando ninguno de los intervinientes en la operación actúe en calidad de empresario o profesional no se activará esta limitación.

No obstante, el citado importe será de 15.000 euros o su contravalor en moneda extranjera cuando el pagador sea una persona física que justifique que no tiene su domicilio fiscal en España y no actúe en calidad de empresario o profesional.

A efectos del cálculo de las cuantías señaladas anteriormente (2.500€ / 15.000€), se sumarán los importes de todas las operaciones o pagos en que se haya podido fraccionar la entrega de bienes o la prestación de servicios. Se entenderá por efectivo los siguientes medios de pago:

a) El papel moneda y la moneda metálica, nacionales o extranjeros.

b) Los cheques bancarios al portador denominados en cualquier moneda.

c) Cualquier otro medio físico, incluidos los electrónicos, concebido para ser utilizado como medio de pago al portador.

Invierto y Ahorro en Facebook para conocer las novedades fiscales en España La redacción inicial establecía que esta limitación no resultará aplicable a los pagos e ingresos realizados en entidades de crédito; sin embargo, con efectos desde el 12 de octubre de 2015, se amplía esta excepción al indicarse que “Esta limitación no resultará aplicable a los pagos e ingresos realizados en entidades de crédito ni, cuando estén sujetos a la supervisión del Banco de España y a la normativa de blanqueo de capitales, a las operaciones de cambio de moneda en efectivo realizadas por los establecimientos de cambio de moneda a los que se refiere el Real Decreto 2660/1998, de 14 de diciembre, sobre el cambio de moneda extranjera en establecimientos abiertos al público distintos de las entidades de crédito y a las operaciones a que se refiere éste artículo realizadas a través de las entidades de pago reguladas en la Ley 16/2009, de 13 de noviembre, de servicios de pago”.

3.-NUEVAS OBLIGACIONES DE CONSERVAR DOCUMENTACIÓN

La existencia de esta norma exige poder acreditar que se ha cumplido adecuadamente y, por lo tanto, se exige que, respecto de las operaciones que no puedan pagarse en efectivo, los intervinientes en las operaciones deberán conservar los justificantes del pago, durante el plazo de cinco años desde la fecha del mismo, para acreditar que se efectuó a través de alguno de los medios de pago distintos al efectivo. Asimismo, están obligados a aportar estos justificantes a requerimiento de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.

4.-INFRACCIÓN DE LA NORMA Y SANCIÓN

Serán sujetos infractores tanto las personas o entidades que paguen como las que reciban total o parcialmente cantidades en efectivo incumpliendo la limitación.

La base de la sanción será la cuantía pagada en efectivo.

La sanción consistirá en multa pecuniaria proporcional del 25 por ciento de la base de la sanción.

5.-EFECTOS DE DENUNCIAR A LA OTRA PARTE

No será sancionada aquella parte que intervenga en la operación cuando denuncie ante la Agencia Estatal de Administración Tributaria, dentro de los tres meses siguientes a la fecha del pago efectuado en incumplimiento de la limitación, la operación realizada, su importe y la identidad de la otra parte interviniente. La denuncia que pudiera presentar con posterioridad la otra parte interviniente se entenderá por no formulada. La presentación simultánea de denuncia por ambos intervinientes no exonerará de responsabilidad a ninguno de ellos.

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