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NOVEDADES FISCALES EN DECRETO-LEY DE CATALUÑA 1/2019, LEY DE CASTILLA Y LEÓN 1/2019 Y LEY DE LA RIOJA 1/2019

Última actualización de este artículo: 6 de marzo de 2019.

1.-NOVEDADES FISCALES EN DECRETO-LEY DE CATALUÑA 1/2019 DE NECESIDADES FINANCIERAS Y EN MATERIA DE FUNCIÓN PÚBLICA Y TRIBUTARIA

Joaquim Torra i Pla, presidente del Gobierno de Cataluña. Imagen de la guía de fiscalidad de los productos financieros de Invierto y Ahorro En el Diario Oficial de la Generalidad de Cataluña número 7785, de 10 de enero de 2019 y en el Boletín Oficial del Estado de 27 de febrero de 2019 se publica el Decreto-ley de Cataluña 1/2019, de 8 de enero, de necesidades financieras del sector público, en materia de función pública y tributaria en prórroga presupuestaria, que ha sido convalidado por Resolución 272/XII del Parlamento de Cataluña, publicada en el Diario Oficial de la Generalidad de Cataluña número 7810, de 14 de febrero de 2019 y en el que se han aprobado las novedades que se exponen a continuación.

1.1.-IMPUESTO TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

Con efectos del 16 de noviembre de 2018, el tipo de gravamen de actos jurídicos documentados que grava los documentos notariales de adquisición de viviendas declaradas protegidas es del 0,1 %.

2.-NOVEDADES FISCALES EN LEY DE CASTILLA Y LEÓN 1/2019 DE MODIFICACIÓN DEL DECRETO LEGISLATIVO 1/2013 DE TRIBUTOS PROPIOS Y CEDIDOS

Juan Vicente Herrera Campo, presidente de la Junta de Castilla y León. Imagen de la guía de fiscalidad de los productos financieros de Invierto y Ahorro En el Boletín Oficial de Castilla y León número 35/2019, de 20 de febrero de 2019 y, en el Boletín Oficial del Estado de 1 de marzo de 2019, se publica la Ley de Castilla y León 1/2019, de 14 de febrero, de modificación del Decreto Legislativo de Castilla y León 1/2013, de 12 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y León en materia de tributos propios y cedidos, en la que se aprueban las novedades que se exponen a continuación.

2.1.-IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF)

2.1.1.-Nueva deducción para el fomento de la movilidad sostenible

Con efectos desde el día 1 de enero de 2019 y vigencia indefinida se aprueba que los contribuyentes podrán deducirse el 15 % de las cantidades destinadas a la adquisición de un vehículo turismo nuevo que tenga la consideración de vehículo eléctrico puro o de vehículo eléctrico con autonomía extendida o de vehículo híbrido enchufable con autonomía en modo eléctrico de más de 40 kilómetros. El importe máximo de la deducción será de 4.000 euros y su aplicación está sujeta al cumplimiento de las siguientes condiciones:

–El vehículo adquirido no podrá estar afecto a actividades profesionales o empresariales, cualquiera que sea el titular de estas actividades.

–La deducción solamente será de aplicación en el periodo impositivo en el cual se matricule el vehículo cuya adquisición genera el derecho a aplicar la deducción.

–El vehículo adquirido deberá mantenerse en el patrimonio del contribuyente al menos durante cuatro años desde su adquisición.

La adquisición por el contribuyente de un vehículo que genere el derecho a la aplicación de esta deducción, la fecha de esta adquisición y la cantidad efectivamente satisfecha por el contribuyente se acreditarán mediante factura.

A efectos de la aplicación de esta deducción la autonomía en modo eléctrico, de los vehículos cuya adquisición genere el derecho a aplicar la deducción, se determinará mediante la aplicación del procedimiento WLTP (Worldwide harmonized Light vehicles Test Procedure) o del procedimiento que le sustituya a efectos del Impuesto sobre Determinados Medios de Transporte.

La presente deducción no estará limitada por la renta del contribuyente (18.900 euros en tributación individual o 31.500 euros en el caso de tributación conjunta) y tampoco se considera respecto de la aplicación del límite previsto del 10 por 100 de la base liquidable del contribuyente como importe que no se puede exceder para la suma total de las bases de deducciones.

2.2.-IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

2.2.1.-Supresión de los tipos reducidos y de bonificaciones en el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados en las operaciones de constitución y novación de préstamos y créditos hipotecarios para la adquisición de viviendas y locales de negocios

Con efectos desde 21 de febrero de 2019 y vigencia indefinida se suprimen los tipos reducidos y bonificaciones que se exponen a continuación relativos a operaciones de constitución y novación de préstamos y créditos hipotecarios:

Invierto y Ahorro en Facebook para conocer las novedades fiscales en España -se suprime el tipo reducido del 0,50 por 100 a la constitución de préstamos y créditos hipotecarios para la adquisición de viviendas que vayan a constituir la vivienda habitual, siempre que en estos últimos la financiación obtenida se destine inicialmente a dicha adquisición y se trate de los supuestos especiales que estaban regulados relativos a familias numerosas, personas con discapacidad, viviendas protegidas y adquirentes con menos de 36 años.

-Se suprime el tipo reducido que estaba previsto para las primeras copias de escrituras y actas notariales que documenten la constitución de préstamos y créditos hipotecarios para la adquisición de viviendas que vayan a constituir la vivienda habitual y que permitía aplicar un tipo reducido del 0,01 por 100 cuando todos los adquirentes tengan menos de 36 años a la fecha de devengo del impuesto.

-Se suprime el tipo reducido del 0,50 por 100 que estaba previsto en la constitución de préstamos y créditos hipotecarios para la adquisición de inmuebles que fueran a constituir la sede social o centro de trabajo de empresas o negocios profesionales y que cumplieran los requisitos previstos al efecto.

-Se suprime la bonificación del 100 por 100 de la cuota que estaba prevista en los siguientes supuestos:

a) Las primeras copias de escrituras que documenten la modificación del método o sistema de amortización y cualesquiera otras condiciones financieras de los préstamos hipotecarios a que se refiere el apartado IV) del punto 2 del artículo 4 de la Ley 2/1994, de 30 de marzo, de Subrogación y Modificación de préstamos hipotecarios, siempre que se trate de préstamos concedidos para la inversión en vivienda habitual.

b) Las primeras copias de escrituras que documenten la alteración del plazo, o la modificación de las condiciones del tipo de interés inicialmente pactado o vigente, el método o sistema de amortización y de cualesquiera otras condiciones financieras de los créditos hipotecarios, siempre que se trate de créditos concedidos u obtenidos para la inversión en vivienda habitual.

Téngase en cuenta que esta bonificación en ningún caso podía aplicarse a la ampliación o reducción del capital del préstamo o del crédito.

3.-NOVEDADES FISCALES EN LA LEY DE LA RIOJA 1/2019 DE MEDIDAS ECONÓMICAS, PRESUPUESTARIAS Y FISCALES PARA 2019

José Ignacio Ceniceros González, presidente de la Comunidad Autónoma de La Rioja. Imagen de la guía de fiscalidad de los productos financieros de Invierto y Ahorro En el Boletín Oficial de La Rioja de 6 de marzo de 2019 se publica la Ley de La Rioja 1/2019, de 4 de marzo, de Medidas Económicas, Presupuestarias y Fiscales Urgentes para el año 2019, en la que se aprueban las medidas que se exponen a continuación con entrada en vigor desde el 7 de marzo de 2019 salvo las modificaciones relativas a IRPF que entran en vigor desde el día 1 de enero de 2019.

3.1.-IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF)

3.1.1.-Escala autonómica

Desde 1 de enero de 2019 la escala autonómica se modifica para reducir el tipo aplicable al primer tramo (de 0 a 12.450 euros) del 9,50% al 9,00%. La escala general aplicable desde 1 de enero de 2019, incluyendo el tipo estatal y autonómico, será la siguiente:

ESCALAS IRPF EN LA RIOJA PARA 2019: ESCALA GENERAL
Base liquidable: Desde eurosBase liquidable: Hasta eurosTipo estatalTipo La RiojaTipo Total
0,0012.450,009,5009,0018,50
12.450,0120.200,0012,0011,6023,60
20.200,0135.200,0015,0014,6029,60
35.200,0150.000,0018,5018,8037,30
50.000,0160.000,0018,5019,5038,00
60.000,01120.000,0022,5023,5046,00
120.000,01En adelante22,5025,5048,00

3.1.2.-Deducción por nacimiento y adopción de hijos

Desde 1 de enero de 2019 la deducción se eleva a los siguientes importes:

- 600 euros cuando se trate del primero (antes 120 euros)

- 750 euros, cuando se trate del segundo (antes 150 euros)

- 900 euros, cuando se trate del tercero y sucesivos (antes 180 euros)

3.2.-OTRAS MODIFICACIONES APROBADAS

-Modificación de la Ley 6/2002, de 18 de octubre, de tasas y precios públicos de la Comunidad Autónoma de La Rioja: se modifican las tasas relacionadas con la indicación geográfica protegida (IGP) Pimiento Riojano, con la Denominación de Origen Protegida (DOP) Queso Camerano, la indicación geográfica protegida (IGP) Coliflor de Calahorra, la indicación geográfica protegida (IGP) Valles de Sadacia

-Modificación de la Ley 5/1999, de 13 de abril, del Juego y Apuestas de La Rioja para limitar nuevas autorizaciones de apertura para la práctica de juegos y apuestas en establecimientos de juego, así como de instalación de máquinas de apuestas en establecimientos de hostelería en el área de influencia de los centros docentes y de protección de menores de edad.

-Se autoriza al Gobierno de La Rioja para implantar la gratuidad del Primer Ciclo de Educación Infantil en el sistema educativo riojano a partir del curso 2019/2020.

Grupo Fiscalidad Productos Financieros en Linkedin de Invierto y Ahorro -Medidas de fomento y consolidación del trabajo autónomo. En concreto, las ayudas estarán especialmente destinadas a los trabajadores autónomos que contraten a trabajadores por cuenta ajena en régimen de contrato indefinido, a los menores de 35 años, mayores de 55 años y a los que inicien su actividad económica en los municipios de menos de 2.000 habitantes.

-Modificación de la Ley 4/2001, de 2 de julio, de Cooperativas de La Rioja para regular las Cooperativas de consumo y servicios que son aquellas que tienen como objeto social el suministro de bienes muebles o inmuebles y/o servicios, productos, actividades o funciones para su adquisición, uso o consumo por los socios y de quienes con ellos conviven. Además se establece que en estas cooperativas de consumo y servicios la distribución de bienes y/o servicios a sus socios no tiene la condición de ventas, dado que se trata de consumidores agrupados que los han adquirido conjuntamente. La modificación realizada pretende dar cauce a las nuevas modalidades de cooperativismo y convivencia colaborativa desarrolladas por y para las personas mayores, como alternativa a las tradicionales residencias de mayores. Así el desarrollo de un complejo residencial y de servicios sociales, culturales y sanitarios, promovidos por y para las propias personas mayores, requiere dotar a esta figura de un rango legal que habilite su posterior regulación reglamentaria.

4.-OTROS ARTÍCULOS PUBLICADOS RELACIONADOS CON ESTA EXPOSICIÓN

-2018 1P - DECRETO-LEY DE CATALUÑA 6/2018: TIPOS AJD DE PRÉSTAMOS O CRÉDITOS HIPOTECARIOS. Novedades aprobadas en el Decreto-ley de Cataluña 6/2018 relativo al tipo de gravamen aplicable a las escrituras públicas que documenten el otorgamiento de préstamos o créditos con garantía hipotecaria.

-2018 1P - ARAGÓN Y LA RIOJA: LEYES DE PRESUPUESTOS Y DE MEDIDAS FISCALES PARA 2018. Novedades fiscales en la Ley de Aragón 2/2018 de Presupuestos para 2018, en la Ley de La Rioja 2/2018 de medidas fiscales y en la Ley de La Rioja 1/2018 de presupuestos de la Comunidad Autónoma de La Rioja con las novedades fiscales aprobadas para 2018.

-2017 5P - CASTILLA-LA MANCHA Y CASTILLA Y LEÓN: LEYES DE PRESUPUESTOS Y DE MEDIDAS TRIBUTARIAS PARA 2018. Novedades fiscales en la Ley 7/2017 de presupuestos de Castilla-La Mancha y en la Ley 7/2017 de medidas tributarias y en la Ley 8/2017 de Presupuestos de Castilla y León con las novedades fiscales aprobadas para 2018.

-CÓDIGO FISCAL DE CATALUÑA. En este apartado tenéis un código fiscal gratuito de Cataluña con la normativa vigente.

-CÓDIGO FISCAL DE CASTILLA Y LEÓN. En este apartado tenéis un código fiscal gratuito de Castilla y León con la normativa vigente.

-CÓDIGO FISCAL DE LA RIOJA. En este apartado tenéis un código fiscal gratuito de La Rioja con la normativa vigente.

-CÓDIGO FISCAL DE ESPAÑA. En este apartado tenéis un código fiscal gratuito de España con la normativa vigente.

-TARIFA EN IRPF E IMPUESTO SOCIEDADES. En este apartado tenéis las tarifas vigentes en Impuesto sobre Sociedades y en IRPF comparadas entre las distintas Comunidades Autónomas.

-CALCULADORA FISCAL CUOTA IRPF COMPARADA POR COMUNIDADES AUTÓNOMAS. En este apartado tenéis disponible una calculadora fiscal en la que indicando la base liquidable y del ahorro obtendréis como resultado la cuota comparada entre las diferentes comunidades autónomas y ejercicios.

-CALCULADORA FISCAL CUOTA IMPUESTO PATRIMONIO PERSONAS FÍSICAS COMPARADA POR COMUNIDADES AUTÓNOMAS. En este apartado tenéis disponible una calculadora fiscal en la que indicando la base obtendréis como resultado la cuota comparada entre las diferentes comunidades autónomas y ejercicios.

-IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO. En este apartado tenéis un análisis detallado del Impuesto sobre el Patrimonio incluyendo las especifidades propias de las diferentes Comunidades Autónomas.

-IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES. En este apartado tenéis un análisis detallado del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones incluyendo las especifidades tributarias propias de las diferentes Comunidades Autónomas.

-CUADRO TIPOS ITPAJD-IVA: CATALUÑA. En este apartado tenéis un cuadro resumen con los diferentes tipos aplicables por Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y por el Impuesto sobre el Valor Añadido en Cataluña.

-CUADRO TIPOS ITPAJD-IVA: CASTILLA Y LEÓN. En este apartado tenéis un cuadro resumen con los diferentes tipos aplicables por Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y por el Impuesto sobre el Valor Añadido en Castilla y León.

-CUADRO TIPOS ITPAJD-IVA: LA RIOJA. En este apartado tenéis un cuadro resumen con los diferentes tipos aplicables por Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y por el Impuesto sobre el Valor Añadido en La Rioja.

-INCENTIVOS EN IRPF A LA INVERSIÓN EN EMPRESAS DE NUEVA O RECIENTE CREACIÓN. En este apartado tenéis un análisis de los incentivos en IRPF a la inversión en empresas de nueva o reciente creación.

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